Iso Vs Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer

ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Skiller mellom opsjonsopsjoner og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Denne siden er for personer som har fått alternativer fra arbeidsgiveren, men er ikke sikker på hvilken type de mottok. De to typene er incentivaksjoner (ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQOs). Skattereglene for de to alternativene er svært forskjellige, så det kan være viktig å vite hvilken type du har. Merk: Alternativer du kjøper fra en megler, eller mottar som en fordeling på lager du eier, er ikke i en av disse to kategoriene. I denne diskusjonen er vi bare opptatt av alternativer du mottok fordi du ga tjenester til selskapet som utstedte opsjonene. Merk: Noen ganger utøver ansatte sine opsjoner og selger aksjen umiddelbart. Hvis dette er din situasjon, spiller det ingen rolle om du har ISO eller NQO, fordi den spesielle skattebehandlingen av ISO-er bare gjelder hvis du holder aksjen i en bestemt periode etter at du har utført alternativet. Hvis du ikke er en ansatt Hvis du ikke er en ansatt, er svaret veldig enkelt: du har ikke-kvalifiserte alternativer. Dette gjelder eksterne ledere, konsulenter og uavhengige entreprenører. Du kan motta ISO som kontraktsansatt, forutsatt at du blir behandlet som en ansatt i selskapet som utsteder opsjonene eller et datterselskap. Skatteloven sier at ISOs kun kan utstedes til ansatte (folk som mottar inntekt på W-2). Advarsel: Det motsatte er ikke sant. Medarbeidere kan motta ISO eller NQO. Hvis du er ansatt hos selskapet som har utstedt opsjonene, eller et datterselskap av det selskapet, må du spørre videre for å finne ut hvilken type opsjoner du har. Den mest åpenbare måten å lære hva slags alternativer du har, er å spørre firmaet som utstedte dem. Det er bare to problemer med denne tilnærmingen. Noen ganger vet selskapet ikke, heller ikke fordi de var slurvet i sin rekordføring, eller de forstår ikke skillet klart nok. Og noen ganger snakker du til noen som mener at han vet svaret når han egentlig ikke gjør det. Det anbefales sterkt at du spør selskapet hvilken type alternativ du har. Men det anbefales også at du sjekker svaret, hvis du kan. Alternativavtalen Når du mottar et alternativ for tjenester, bør du motta et skriftlig dokument kjent som en opsjonsavtale. Disse dokumentene angir de viktigste vilkårene for opsjonen: Antall aksjer du kan kjøpe, kjøpesummen og vilkårene for utøvelse av alternativet. Du bør ha en kopi av avtalen hvis du ikke finner en kopi, du bør kunne få en kopi fra firmaet. Hvis opsjonsavtalen sier at alternativet ikke er en ISO, så er det ditt svar. Selv om alternativet oppfyller alle andre krav til å være en ISO, sier skatteloven at det ikke er en ISO hvis opsjonsavtalen erklærer at alternativet ikke er en ISO. Hvis opsjonsavtalen sier at alternativet er en ISO, så bør det være svaret ditt. Bare si at et alternativ er en ISO er ikke nok til å gjøre det til en ISO (se nedenfor). Men det er rimelig å forvente at ethvert selskap som har til hensikt å gi ISOs, vil sørge for at alle krav er oppfylt. Hvis du har grunn til å tro at selskapet er dårlig administrert eller uorganisert, kan det hende du vil gjøre ytterligere kontroll for å sikre at du virkelig har ISO-er. Andre indikasjoner Hvis du ikke finner opsjonsavtalen, eller alternativavtalen ikke angir om alternativene er ISO-er, kan det være andre måter å avgjøre hvilken type alternativer du har. Alternativer utstedes vanligvis under et dokument som kalles en opsjonsplan. Du kan muligens få en kopi av dokumentet og bestemme ved å lese det om alternativene dine er ISO eller NQO. Alternativer må oppfylle en rekke krav for å være ISOs. Hvis du kan bestemme at alternativene dine ikke oppfyller ett eller flere av disse kravene, vet du at du har NQOer. For eksempel må ISOs utstedes i henhold til en plan som er godkjent av selskapets aksjonærer. ISOs kan ikke utstedes til en pris som er lavere enn den virkelige markedsverdien av selskapets aksje på tidspunktet de er innvilget, og de kan ikke strekke seg over en periode på mer enn 10 år. Hvis alt annet mislykkes, kan det hende du må stole på en skattemessig for å spore svaret på dette spørsmålet. Hva er forskjellen mellom opsjonsopsjoner og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Incentive aksjeopsjoner, eller ISOs, er opsjoner som har rett til potensielt gunstig føderal skattebehandling. Aksjeopsjoner som ikke er ISO-er refereres vanligvis til som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller NQOs. Akronym 8220NSO8221 brukes også. Disse kvalifiserer ikke for spesiell skattemessig behandling. Den primære fordelen med ISO til ansatte er den gunstige skattebehandlingen 8212 ingen inntektsføring på tidspunktet for utøvelsen, og langsiktige kapitalgevinster kontra ordinær inntekt på det tidspunkt aksjene selges. Men i det typiske utløpet ved oppkjøpsscenariet utøver ansatte sine aksjeopsjoner og utbetales ved anskaffelsestidspunktet. I dette scenariet, ettersom de selger umiddelbart, kvalifiserer de seg ikke for de spesielle skattesatsene, og deres aksjeopsjoner er standard til NQOs. Så i praksis har det ikke en tendens til å være en vesentlig forskjell i slutten mellom NQOer og ISOs. Hvis ansatte er i en situasjon der det er fornuftig å trene og holde (for eksempel hvis selskapet går offentlig), kan fordelene ved ISO-er realiseres. Diskusjonen nedenfor er ikke omfattende. Vennligst ta kontakt med din egen skatterådgiver for søknad til din situasjon. Primær forskjeller mellom ISOs og NQOs Incentive Stock Options Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Må utstedes i henhold til aksjonær - og styremedlemmet opsjonsplan. Skal godkjennes av styret og etter skriftlig avtale. Utøvelseskursen må ikke være lavere enn virkelig markedsverdi på bevilgningstidspunktet. Dersom utøvelseskursen er mindre enn markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet, kan arbeidstaker være utsatt for betydelige straffer etter § 409A. inkludert skatt på inntjening. Alternativet må være overførbart, og treningsperioden (fra tilskuddsdagen) må ikke overstige 10 år. Valg må utøves innen tre måneder etter oppsigelse (utvidet til ett år for uførhet, ingen tidsbegrensning for dødsfall). For 10 (eller flere) aksjonærer må utøvelseskursen ligge på 110 eller mer av den rettferdige markedsverdien ved tildelingstidspunktet. For 10 (eller flere) aksjonærer kan verdien av opsjoner mottatt i et år ikke gi aksjer verdsatt til mer enn 100 000 dersom de utøves (verdien bestemmes ved bevilgningstidspunktet). Ethvert beløp som overstiger grensen, blir behandlet som en NQO. Ingen grense for verdien av tildelte opsjoner. Selskapet har generelt ikke rett til fradrag for føderale inntektsskatt med hensyn til bevilgningen, med mindre arbeidstaker selger aksjen før slutten av de nødvendige holdingsperioder. Selskapet mottar fradrag i år mottaker innregner inntekt, så lenge det gjelder en ansatt, oppfyller selskapet forpliktelser. Skatteeffekt til Ansatt: Ingen skatt på tidspunktet for tilskudd eller ved utøvelse. Langsiktig gevinst (eller tap) som kun innregnes ved salg av aksje dersom en ansatt har aksje oppkjøpt ved trening et år eller mer fra trening og minst to år fra tilskuddstidspunktet. Mottakeren mottar ordinær inntekt (eller tap) ved utøvelse lik forskjellen mellom utøvelseskursen og den virkelige markedsverdien av aksjen på treningsdato. Men forskjellen mellom verdien av aksjen ved utøvelse og utøvelseskursen er et element av justering for den alternative minimumsskatten. Inntektsført på utøvelse er gjenstand for inntektsskatt og arbeidsskatt. Gevinst eller tap når aksjene selges, er langsiktig kapitalgevinst eller tap. Gevinst eller tap er forskjellen mellom beløpet realisert fra salget og skattegrunnlaget (dvs. beløpet betalt på øvelsen). Når aksjene selges, er gevinsten langsiktig kapitalgevinst dersom den holdes mer enn ett år fra trening. Gevinsten vil være forskjellen mellom salgspris og skattegrunnlag, som er lik øvelsespris pluss inntektene som er anerkjent ved utøvelse. Pradip Dave sier: Jeg starter en konsulentvirksomhet ved å danne en bedriftstype privat begrenset. I en stabil tilstand vil det være totalt 10 til 12 personer som arbeider aktivt for selskapet, men jeg har til hensikt at alle skal være eier av selskapet. De ville starte med en dellønn eller ingen lønn til selskapet begynner å tjene. I hvert fall om et år vil jeg gi dem aksjer og fortsette å verdsette sitt arbeid ved å gi flere og flere aksjer og gjøre dem ansvarlige for bedriftsvirksomheten. For å unngå noen avgjørelse om paralytisk situasjon ville jeg beholde 51 av aksjene og dele resterende 49 blant dem. Hvordan dette kan gjøres mulig i indisk scenario. Jeg vil være forpliktet med din veiledning. 8211 Pradip Snakk ditt tanker Avbryt svar Du må være logget inn for å poste en kommentar. Job Hendelser: Ansette Er det bedre å bli gitt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) eller incentiv aksjeopsjoner (ISOs) Først kan du være kvalifisert til å motta kun NQSOs . så les FAQs på kravene til ISOs. For det andre kan lagerplanen tillate kun tildeling av enten NQSO eller ISO. For det tredje, ditt firma, ikke deg, bestemmer hvilken type alternativ å gi. Hvorvidt en type alternativ er bedre enn den andre, avhenger av hva du gjør med aksjene du anskaffer ved trening, og om du føler deg komfortabel med kompleksiteten til den alternative minimumskatten (AMT), som kan gjelde for ISOs. Hvis du umiddelbart selger aksjene under utøvelse, er beskatningen i det vesentlige den samme (dvs. all ordinær inntekt på spredningen), selv om det ikke foreligger skattefradrag eller lønnsskatt med ISOs (se FAQ om skattemessige konsekvenser ved å selge ISO-aksjer i treningsåret). Hvis du planlegger å holde aksjene, eksisterer det noen skattefordeler med ISOs (så lenge lageret fortsetter å sette pris på). Hvis du holder aksjene i ett år etter trening og to år etter tildeling, kan ISOs gi gunstig langsiktig kapitalgevinst skatt behandling på alle aksjeprisen takkningen over utøvelseskursen (se relaterte FAQ). Men hvis aksjekursen på en aksjeselskap som ligger til grunn for en ISO, verdsettes betydelig før (i stedet for) trening, kan en ISO-øvelse generere alternativ minimumskatt (AMT). For å betale dette ansvaret, kan du bli tvunget til å selge noen av dine aksjer i en såkalt diskvalifiserende disposisjon av ISO-aksjene. Dette gir opphav til ordinær inntekt på omtrent samme måte som utøvelsen av en NQSO ville, selv om skatt på denne ordinære inntekt ikke holdes tilbake av selskapet. Du kan også bli sittende fast med å betale AMT på spredningen ved utøvelse, selv om aksjekursen på skattetiden er mye lavere (se en relatert FAQ). Hvis du gjør en diskvalifiserende disposisjon av en ISO, gir salget av ISO-aksjene ikke opphav til lønn for Social Security og Medicare formål som ville utøve en NQSO. Dette ender opp med å spare deg og din arbeidsgiver minst Medicare-delen av sosialavgiftskatten på 1,45 hver på spredningen ved utøvelse av en ISO, hvis du allerede er over det årlige maksimumet for trygdeordninger. Vi kan ikke stresse nok at i et flyktig aksjemarked, ISOs krever at du planlegger for AMT, som er omtalt i detalj i andre vanlige spørsmål. For detaljer om skatterapporteringen for ISO-er, se det aktuelle området i avsnittet Rapporteringsselskapets aksjesalg i skatteksentralen. For en sammenligning av ISOs og NQSOs fra ditt selskaps perspektiv, se en annen FAQ. 10. august 1999 Emne: ISO vs NQSO Dato: ons 4 august 1999 Fra: Vikas Jeg hadde spørsmål om å utøve de to alternativene. Gitt samme utøvelseskurs, gitt at jeg utøver opsjonene og selger aksjen på samme dag, hva er forskjellen mellom pengene som jeg vil se, skatt som jeg betaler og noe annet for den saks skyld. Takk for at du skriver. Spørsmålet ditt er veldig uklart. Men for å komme til nøkkelproblemet, har en samme dagssalg av en ISO en meget lik behandling til en NQSO. De resulterer begge i ordinær inntekt. De fleste arbeidsgivere holder ikke inntektsskatt for ordinær inntekt fra en ISO, men gjør for en NQSO. De fleste arbeidsgivere er ikke tilbakeholdende og betaler arbeidsskatt (FICA og Medicare) for ISOs, men er for NQSOs. En nylig IRS Letter Ruling, 199926034, basert på Sun Microsystems Tax Court-avgjørelsen, indikerer at ISOs er gjenstand for ansettelsesskatt, men IRS utsettes for å håndheve tilbakeholdenhet for ISOs utøvd før 2003. For mer informasjon om ISO og NQSOs, be om vår gratis rapporter. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, be om vår gratis rapport, Incentive Stock Options 8211 Executive Tax og Financial Planning Strategies. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjealternativer, be om vår gratis rapport, Ikke-kvalifiserte aksjealternativer 8211 Executive Tax og Financial Planning Strategies.